De Oud-Rotterdammer - De krant voor de 50-plusser
Niet iedereen is even blij als de
blauwe enveloppe in de bus valt. De
reacties zijn zeer verschillend. Wijlen
mijn vader, een eenvoudige bouwvak-
ker, zei vroeger tegen mij: “Laat mij
maar veel belasting betalen, dan weet
ik ook dat ik goed verdiend heb.”
De wrevel over belastingheffing neemt
vele vormen aan, schrijven de auteurs
van de Belasting Almanak 2013 (El-
sevier) in hun inleiding. “Bekend zijn
de verhalen over ‘zwartspaarders’, die
hun geld onderbrachten bij buiten-
landse banken. Een aantal van hen liep
tegen de lamp toen de Belastingdienst
de beschikking kreeg over cd-roms
en microfiches met gegevens over
klanten van die banken. Dat leidde
tot een grote stroom procedures bij de
rechter.”
In 2013 waren er enkele veranderin-
gen in de heffingen van de inkom-
stenbelasting. De belangrijkste, die
veel mensen treft, heeft te maken met
de aftrek van hypotheekrente en van
specifieke zorgkosten, waarbij vanaf
1 januari 2013 bepaalde posten niet
meer aftrekbaar zijn. De doorwerk-
bonus voor oudere werknemers is
vervallen. Wél is er een ‘werkbonus’
ingevoerd voor wie een laag inkomen
heeft. Mensen komen dat vanzelf in
hun digitale aangifte tegen. Voorts is
de levensloopregeling per 1 januari
2013 afgeschaft.
Voor de doe-het-zelvers is het met de
digitale aangifte eigenlijk vrij simpel.
Er is een grote mate van zelfcontrole.
Men moet zich wel inloggen bij de
Belastingdienst met een zogenoemde
veilige DigiD-code. Voor een vlotte
afhandeling is het natuurlijk wel zaak
alle relevante gegevens van u en
uw eventuele partner bij de hand te
hebben, zoals alle jaaropgaven van
lonen en uitkeringen, documenten
van de Belastingdienst, spaarsaldo en
beleggingen, gegevens over de eigen
woning, en - zeker als het gaat om ou-
deren - alle uitgaven voor chronische
ziekten.
Er zijn ook mensen die geen ‘blauwe
brief’ van de Belastingdienst krijgen,
omdat zij geen bijzonderheden heb-
ben. De loonheffing (de belastingin-
houdingen) is meteen de eindheffing.
Toch is het soms aan te raden te
bekijken of men toch geen recht heeft
op een teruggave. Kan men het zelf
niet, dan zijn er vrijwilligers van onder
meer vakbonden, oudereninstellingen,
kerken en zorgcentra, die u kunnen
helpen. Wél is het van belang ook alle
benodigde gegevens te kunnen over-
handigen. Vooral de jaaropgaven van
inkomen (salaris, AOW en pensioen)
zijn van belang.
Ouderen die 65 jaar worden en naast
hun AOW een redelijk pensioentje
krijgen, hebben vaak niet in de gaten
dat zij over dat jaar een behoorlijke
belastingaanslag kunnen krijgen.
Het kan namelijk gebeuren dat het
pensioenfonds te weinig loonheffing
heeft ingehouden. Wil de gepensio-
neerde achteraf niet zo’n hoge aanslag
krijgen, dan kan hij of zij om een
voorlopige aanslag aan de Belasting-
dienst vragen. Ook zou een gepensi-
oneerde zijn pensioenfonds kunnen
vragen meer loonheffing in te houden,
maar fondsen doen dat vaak niet. Zij
zijn daartoe ook niet verplicht.
Een andere optie zou, volgens een
woordvoerder van het ministerie van
Financiën (waaronder de Belas-
tingdienst valt), kunnen zijn dat de
gepensioneerde bij de SVB een loon-
belastingverklaring inlevert waarop hij
aangeeft dat de SVB geen algemene
heffingskorting meer toepast. Dat
betekent dat vanaf dat moment de
SVB over de AOW-uitkering de volle
loonheffing moet inhouden. En als het
pensioenfonds dat ook doet bij de pen-
sioenuitkering dan wordt er bij elkaar
meer loonheffing ingehouden en is er
mogelijk geen of aanzienlijk minder
inkomstenbelasting als naheffing ver-
schuldigd. Dan is de rekening achteraf
dus weggewerkt of sterk beperkt.
Worden de belastingperikelen wat
ingewikkelder, zoals in het geval
hiervoor, dan is het raadzaam betaalde
specialisten in te schakelen als men
zelf niet zeker van zijn zaak is. Dat
gebeurt bijvoorbeeld vaak bij kleine
zelfstandigen en zzp’ers, waarbij de
ondernemersactiviteiten zich mengen
met die van de particuliere uitgaven,
bij bezit van ander onroerend goed,
bijzondere beleggingen en flink ver-
mogen, of bij ingewikkelde echtschei-
dingsconstructies.
Een veel gemaakte fout bij ouderen is
dat zij AOW, pensioenen én vutuitke-
ringen zetten bij inkomsten uit ‘tegen-
woordige’ dienstbetrekking, terwijl zij
toch echt slaan op vroegere zaken. De
vragen in de digitale aangifte geven
wel de richting heel goed aan.
Veel belastingbetalers gruwen ervan: aangifte doen voor de inkomstenbelasting. Een jaarlijks ritueel waaraan niet te ontkomen valt als men een blauwe brief in de bus krijgt. Maar ook
als er niet automatisch een blauwe brief wordt toegestuurd, kan het interessant zijn aangifte te doen.
De veranderingen bij de inkomstenbelasting
Fiscale zaken
Naheffing mogelijk
bij meer dan AOW
Op de site van de SVB staat dat de
heffingskorting per 1 januari 2014
wordt veranderd. Ik heb een belast-
baar inkomen van € 31.600. Mijn
vrouw heeft een belastbaar inkomen
van € 10.713. Volgens de SVB kan
de belasting ons dan een naheffing
opleggen. Klopt dit en wat moeten
we doen in ons geval?
Er gaat dit jaar inderdaad iets
wijzigen in de algemene heffings-
korting op de AOW. Alleen de
hogere inkomensgroepen, met flinke
pensioenen, zullen het merken. De
algemene heffingskorting wordt
vanaf 1 januari 2014 verhoogd en
afhankelijk gemaakt van het totale
inkomen. Als u een belastbaar inko-
men hebt vanaf € 19.645 wordt de
algemene heffingskorting in stappen
afgebouwd. Dat kan in 2015 leiden
tot een hogere naheffing als de Be-
lastingdienst uw inkomstenbelasting
over 2014 heeft vastgesteld. Bij de
AOW houdt de SVB (die de AOW
uitbetaalt) meestal rekening met de
algemene heffingskorting. Door de
algemene heffingskorting betaalt u
minder loonheffing (loonbelasting en
premie volksverzekeringen). Bij de
AOW houdt de SVB geen rekening
met de afbouw van de algemene
heffingskorting, omdat de AOW
altijd lager is dan € 19.645. Heeft
u nog een ander inkomen, bijvoor-
beeld een aanvullend pensioen, dan
zal het pensioenfonds de afbouw
van de algemene heffingskorting
alleen toepassen op het pensioen
als dit hoger is dan € 19.645. Voor
de berekening van de inkomstenbe-
lasting telt de Belastingdienst al uw
inkomens bij elkaar op. Vervolgens
past de Belastingdienst de afbouw
van de algemene heffingskorting
toe op uw totale inkomen. Bij
belastbare inkomens vanaf € 19.645
wordt bij de inkomstenbelasting
de hele afbouw van de algemene
heffingskorting toegepast, terwijl dit
bij de zogenoemde loonheffing niet
of gedeeltelijk is gebeurd. Dit leidt
dan tot een naheffing. Bij hogere
inkomens is vaak toch al sprake van
een naheffing, omdat bij de bere-
kening van de loonheffing over de
verschillende inkomens onvoldoende
rekening wordt gehouden met de
oplopende belastingtarieven. De
naheffing kan voorkomen worden
door bij de Belastingdienst te vragen
om een voorlopige aanslag over het
lopende jaar. Gezien uw belastbaar
inkomen en dat van uw vrouw (zij is
fiscaal zelfstandig) merken beiden er
weinig van.
Lijfrente naast banksparen
Ik ben op mijn 58ste ontslagen en
bouw sindsdien geen pensioen meer
op. Ik heb de financiële handdruk
weggezet via banksparen en wil die
te zijner tijd laten uitkeren. Heb ik
nu ook recht op lijfrentepremie-af-
trek (jaarruimte) bij mijn belasting-
aangifte?
Ja. U kunt ook gebruik maken van
uw jaarlijks maximale pensi-
oenruimte en daarvoor aanvul-
lende maatregelen nemen, zoals
een lijfrente. Aan uzelf de keus: een
renteproduct (laag), aandelen (beter
op dit moment) of een combinatie
ervan. Overigens, als u sterk in uw
schoenen staat, kunt u beter zelf spa-
ren, zoals u handig hebt gedaan met
uw afvloeiingsregeling. U moet ook
beseffen dat een lijfrente weliswaar
thans een fiscaal voordeel oplevert,
maar dat die, als die tot uitkering
komt, wordt belast tegen het dan
geldende tarief. Uitgestelde belasting
en dus niet altijd even aantrekkelijk.
Spaargeld in ons
land aangehouden
Mijn dochter is dit jaar geëmigreerd.
Zij heeft in Nederland nog twee
spaarrekeningen en alle correspon-
dentie hierover komt op mijn adres.
Moet zij in Nederland belasting
betalen over het saldo op haar
spaarrekeningen en hoe werkt dat?
Er zitten vele kanten aan haar zaak.
Als zij al is geëmigreerd dan is er, zo
nemen wij aan, al contact geweest
met de Belastingdienst over het laat-
ste jaar dat zij in Nederland woonde.
Dan moet een zogenoemde M-aan-
gifte worden gedaan. Heeft zij nog
inkomsten in Nederland, zoals rente
op haar spaarrekening, dan moet zij
een zogenoemde C-aangifte doen.
Dan hangt het van een heleboel
andere zaken af, zoals het feit of
haar spaargeld boven de 20.000 euro
komt, of zij nog belasting verschul-
digd is over de aangroei. Het voert
te ver dit hier allemaal uit te leggen.
Kijk op
of
schaf een belastinggids aan.
Nevenverdiensten
zwart en wit
Een kennis en ik verdienen beiden
nog wat, naast onze AOW. Ik verdien
als weekbladbezorger ongeveer
€1500 per jaar bij. Ik betaal daar-
over circa €90 belasting per jaar.
Mijn kennis verdient met thuiswerk
€6000 en betaalt geen belasting.
Hoe zit dat?
Alle neveninkomsten uit arbeid
moeten worden opgegeven aan
de Belastingdienst. Daarvan mag
een aantal beroepskosten worden
afgetrokken. Als de opdrachtgever al
loonheffing inhoudt, is de vergoe-
ding vaak netto. Dan nog is het aan
te bevelen elk jaar aangifte te doen
voor het geval belasting kan worden
teruggevorderd. Het zou kunnen zijn
dat uw kennis het niet opgeeft. Maar
dan is het zwart werk en kan hij nog
van een koude kermis thuis komen.
Vragenrubriek voor lezers over uitkeringen, consumentenzaken, rechten (zoals erfrecht), belastingen en andere financiële zaken. Uw vragen worden
anoniem in deze uitgave behandeld en onze deskundigen zullen proberen u persoonlijk een maatwerkantwoord te geven. U kunt uw kwesties sturen naar
of naar Postbus 113, 2910 AC Nieuwerkerk aan den IJssel. Graag met vermelding van rubriek ‘Rechten en Plichten’.
Dinsdag 18 februari 2014
pagina 7
Vóór 1 april gaan miljoenen Nederlanders weer hun verplichte of vrijwillige aangifte voor de inkom-
stenbelasting invullen. Particulieren en zelfstandigen. De gratis hulptroepen (vrijwilligers van aller-
lei instellingen) staan weer klaar, maar ook de ‘marktsector’ is weer volop bezig zich te profileren
om ingewikkelder zaken tegen betalingen op te lossen voor degenen die niet in staat zijn het zelf
naar behoren te doen.
?
