De Oud Rotterdammer Week 44 - page 7

De Oud-Rotterdammer - De krant voor de 50-plusser
Ik schenk elk jaar met de kerst een klein
bedrag aan mijn kinderen. Hoe zit dat nu
met de belasting als ik niet lang daarna
kom te overlijden?
Het spijt me, maar de fiscus is zeer
streng in de toepassing van de zoge-
naamde 180-dagen regel. Deze regel
schrijft voor dat elke schenking die
gedaan wordt binnen 180 dagen vóór
de overlijdensdatum, meegenomen
moet worden bij het berekenen van de
aanslag erfbelasting. Het doel ervan
ligt voor de hand: voorkomen dat
mensen in het zicht van de hemelpoort
hun gehele nalatenschap wegschenken
om voor hun erfgenamen erfbelasting
te voorkomen.
Op deze 180-dagen-regel kent de wet
enige uitzonderingen. Schenkingen
die gedaan zijn met een beroep op
de eenmalig verhoogde vrijstelling
(bijvoorbeeld de jubelton) blijven
ongemoeid. Idem wanneer u uw kind
een hypotheek had verstrekt en deze
hem/haar kwijtscheldt op uw sterfbed.
Ondanks de strikte toepassing van de
180-dagen-regel wil ik u adviseren
toch te blijven schenken. Dan verlaagt
u in elk geval stapsgewijs de bereke-
ningsgrondslag.
We denken erover mijn zwager wat geld
te lenen voor het kopen van een klassieke
auto. Kan ik iets zwart-op-wit laten
zetten?
Het is uiteraard altijd nuttig iets op
papier te zetten over de hoogte van
de onderhandse lening en de wijze
van aflossing. Daarmee voorkomt u
misverstanden en onenigheid later.
Doe het zelf…
Voor een leningsovereenkomst hoeft u
niet het wiel opnieuw uit te vinden. Op
internet circuleren talrijke modellen
die u kunt downloaden. U hoeft deze
enkel maar van uw eigen informatie
te voorzien. Zodra u en uw zwager de
overeenkomst hebben ondertekend,
kan iedereen hierop terugvallen.
…of niet
Als u meer zekerheid wilt, omdat er
grote bedragen mee zijn gemoeid, kunt
u overwegen de leningsovereenkomst
door een notaris te laten opstellen. Met
een authentieke notariële akte hoeft u
geen kostbare, langdurige procedure
langs incassobureaus en de rechter
te doorlopen, maar kunt u meteen de
hulp van een deurwaarder inroepen
wanneer uw zwager nalaat te voldoen
aan de uit de overeenkomst voort-
vloeiende verplichtingen.
Executie
Iets dergelijks ziet u ook bij de
overeenkomst die u als woningbezitter
met uw bank heeft afgesloten. Dankzij
de inschrijving van de notariële
hypotheekakte in het Kadaster kan na-
tuurlijk iedere andere partij zien dat u
een woningschuld heeft. Maar de akte
biedt de hypotheekverstrekker vooral
een instrument om tot executoriale
verkoop van uw woning over te gaan
wanneer u uw hypotheek niet aflost.
Naar aanleiding van uw verhaal over-
weegt mijn vader aan mij een schenking
op papier te doen. Maar dan betaal ik
toch meer inkomstenbelasting?
Klopt. Als u meerderjarig bent, zult u
de schenking inderdaad als vordering
in box-3 moeten opgeven. Bijgevolg
zult u dan, afhankelijk van uw vermo-
gen, een hogere rendementsheffing
moeten afdragen. Ter indicatie: anno
2017 slaat de fiscus u 0,9% aan over
elke euro boven het heffingsvrije be-
drag van € 25.000. Heeft u een fiscaal
partner, dan bent u hiervan vrijgesteld
tot € 50.000. Hiertegenover staat wel
dat u de rente die uw vader u betaalt
over de papieren schenking niet hoeft
op te geven. Allicht zal dit de pijn
verzachten. Verder zorgt de schenking
ervoor dat het box-3 vermogen van
uw vader verminderd wordt. Dat is na-
tuurlijk goed nieuws voor zijn aanslag
inkomstenbelasting.
Mijn alleenstaande zus heeft haar be-
hulpzame buurman als enige erfgenaam
benoemd. Sta ik na haar overlijden nu
met lege handen?
U kunt er inderdaad vanuit gaan dat
u onterfd bent. Iemand anders is in
het testament als enige erfgenaam
benoemd, waardoor andere mogelijke
erfgenamen onterfd zijn. We noemen
dat impliciete onterving. Onterving
zonder dat de onterfde bij naam en
toenaam genoemd wordt. Mocht u
denken dat u ondanks de onterving
nog minimaal recht heeft op de legi-
tieme portie, dan moet ik u teleurstel-
len. Alleen onterfde kinderen hebben
dit recht. Kortom, u staat werkelijk
met lege handen, want u heeft ook
de rechten niet om iets aan te richten
tegen de buurman.
Ook een vraag voor de notaris? Stel
uw vraag en krijg direct antwoord.
Gratis en vrijblijvend. Mail naar
of bel 010-
7671700.
Recent vroegen enige lezers meer aan-
dacht voor de positie van een DGA. In
het verleden kon een DGA (directeur
groot aandeelhouder), deelnemen in
een pensioenregeling van het pensi-
oenfonds, waarin ook zijn werknemers
deelnamen. De DGA had de keuze of
de verplichting deel te nemen in die
pensioenregeling. Sommige BPF’en
boden een keuzevrijheid en de andere
BPF´en, zoals BPF Bouw hadden de
verplichting voor deelname van de
DGA. Omdat DGA’s soms al in soci-
ale regelingen van dat BPF deelna-
men, kozen deze DGA’s vaak om deel
te nemen in de pensioenregeling van
het BPF. Dat was gemakkelijk in de
administratie en was ook vaak goed-
koper dan een eigen pensioenregeling
voor de DGA bij een verzekeraar af
te sluiten.
Met de invoering van de PW, Pensi-
oenwet in 2007, werd deze deelname
verboden. Een DGA, die al eerder
deelnam in een bepaalde pensioen-
regeling, mocht wel zijn deelname
voortzetten. Een DGA, die niet eerder
deelnam in een pensioenregeling van
een fonds, was verplicht zijn pensioen
op andere wijze te regelen. De DGA
kon feitelijk kiezen het pensioen in
eigen beheer op te bouwen of bij een
verzekeraar onder te brengen. Bijzon-
der is dat een DGA sinds 2007 niet
meer mag deelnemen in een pensioen-
regeling, maar wel een pensioen mag
opbouwen bij een verzekeraar. Het
gevolg is dat de overheid weer heeft
gezorgd dat verzekeraars extra markt
hebben gekregen.
Verbazend
Sinds 1 april 2017 mag een DGA zijn
pensioen niet meer in eigen beheer
opbouwen. Het gevolg is dat een DGA
ofwel 1) zijn pensioen moet afkopen
of 2) omzetten in een oudedagsver-
plichting, die op de balans van zijn
onderneming blijft staan of 3) over-
dragen van het opgebouwde pensioen
naar een verzekeraar of beleggingsin-
stelling. Onduidelijk is of het belang
van een DGA is gediend met deze
aanpassing. Opvallend is dat weinig
DGA’s, die voor 2007 deelnamen in
een pensioenregeling van een pensi-
oenfonds, kozen om te vertrekken bij
dat fonds. Indien de overheid gelijk
zou hebben, dat veel DGA’s tegen hun
zin bij dat fonds deelnamen, dan is het
verbazend hoe weinig DGA’s vertrok-
ken, toen zij hiervoor de kans kregen
in 2007.
Zelf verantwoordelijk
Op dit moment is evenmin duidelijk
hoe de overgangsmaatregelen, die zijn
genomen bij de afschaffing van het
DGA pensioen in eigen beheer, uit-
werken voor een individuele persoon.
Het grote probleem is natuurlijk dat
niet elke onderneming over voldoende
gelden beschikt om de overgang te
betalen. Een nadeel van deze afschaf-
fing is dat de ondernemer zich hiermee
moet bezighouden en dat de belasting-
dienst bij fouten forse bedragen kan
naheffen. Een ondernemer, die zich
hierbij laat adviseren heeft nog steeds
dat risico, omdat hij verantwoordelijk
blijft voor zijn eigen aangifte.
Een belangrijk argument van de
staatssecretaris was dat op deze wijze
de overheid extra inkomsten kreeg.
Ondernemers, die hun pensioen afko-
pen, moeten over dit bedrag belasting
betalen. De overheid biedt een korting
aan over deze belasting. Het gevolg is
dat de overheid nu meer opbrengsten
heeft, later aanmerkelijk minder.
Discussie
Een vergelijkbare discussie wordt
gevoerd over het belasting heffen bij
pensioenfondsen. De pensioenpremies
zijn een fiscale last voor de werkge-
ver en de uitkering wordt te zijner
tijd bij de gepensioneerde belast,
de zogeheten omkeerregel. Deze
omkeerregel is standaard in Europa.
De gedachte bij sommige ambtenaren
is deze omkeerregel af te schaffen
en nu de belasting te heffen over de
toekomstige pensioenuitkeringen. Die
belasting kan dan worden gebruikt om
de overheidsschuld af te lossen. Het
beleid van de overheid in de afgelopen
decennia is steeds geweest inkomsten
naar voren en uitgaven naar achteren
te verplaatsen. Hierdoor lijken de
uitgaven van de overheid in de pas te
lopen met de inkomsten, alleen dat
effect is tijdelijk. De overheid heeft in
Nederland al jaren dezelfde aanpak,
éénmalige meevallers gebruiken voor
lastenverlichting voor een specifieke
groep en daarna nieuwe bezuinigingen
voor de gehele bevolking opleggen.
Nog steeds geloven veel kiezers in dit
verhaal van klatergoud.
Contact NBP: info@pensioenbelan-
gen.nl of
Dinsdag 31 oktober 2017
pagina 7
De laatste bijdrage van de NBP, Nederlandse Bond voor Pensioenbelangen ging over de regeling voor
beroepspensioenen. Bijna alle beroepspensioenfondsen (BPFén) werken landelijk, één fonds bestaat
alleen voor Rotterdam, de Stichting Pensioenfonds voor Roeiers in het Rotterdamse havengebied.
1,2,3,4,5,6 8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,...28
Powered by FlippingBook